第一章 总 则

第一条 为加强全省公路工程建设项目全过程造价管理，指导和规范公路建设项目竣工决算的编制与审查，准确核定公路建设项目建设成本，提高投资效益。根据《中华人民共和国公路法》，交通运输部《公路工程造价管理暂行办法》(交通部令2016年第67号)、《公路工程竣(交)工验收办法》(交通部令2004年第3号)、《关于发布公路建设项目工程决算编制办法的通知》(交公路发﹝2004﹞507号)、《关于印发公路工程竣交工验收办法实施细则的通知》(交公路发﹝2010﹞65号)，湖南省交通运输厅《湖南省公路水运工程造价管理办法》(湘交基建﹝2022﹞4号)、《关于印发<湖南省公路建设项目工程决算编制办法>的通知》(湘交造价﹝2011﹞509号)等相关文件，结合我省公路建设项目特点和实际，制定本导则。

第二条 公路建设项目竣工决算(以下简称“竣工决算”)是经批准的公路工程从筹建到竣工验收、交付使用全过程中实际支出的全部工程建设费用，是整个公路工程的最终造价，是建设项目竣工验收工作的重要组成部分，是建设单位财务部门汇总固定资产的主要依据。

根据管理需要，项目竣工决算费用分为工程决算和财务决算两种表现形式，原则上公路建设项目财务决算和工程决算总费用应一致。

工程决算是指公路工程完工、交工验收后，根据施工图设计、合同及其调整最终形成的造价，包括各类工料、机械设备及管理费用等。其内容包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用。

财务决算是对公路工程建设项目预算执行结果的书面总结，是核定新增固定资产价值，反应竣工项目决算成果的文件，是办理固定资产交付手续的依据。

第三条 工程决算按建筑安装工程费、土地使用及拆迁补偿费、工程建设其他费、建设期贷款利息等费用分类汇总。

财务决算按资金来源(由基建拨款、部门自筹资金、项目资本、项目资本公积、基建借款等)和按资金占用(由基本建设支出、货币资金、预付及应收款、固定资产等构成)分别汇总平衡。

第四条 公路建设项目竣工决算的编制，原则上应在完成工程变更审批、合同结算确认的基础上进行，宜在通过交工验收后1年内完成工程结算、2年内完成竣工决算的编制及上报、3年内完成竣工决算审定等工作。

第五条 竣工决算文件的编制、审查认定宜充分采用信息化技术，提高数据编制、汇总、贯通的信息化处理能力。建立完善的信息及档案管理制度，做好编制、审查成果的数据管理，竣工决算的纸质版文件应字迹清晰、装订整齐、内容完整，电子版文件和纸质文件内容应一致，以便于文件查询和数据追溯。

第六条 本导则为湖南省各级交通运输主管部门及其授权的造价事业单位、项目建设单位、造价咨询单位编制、审查认定湖南省境内的新建、改(扩)建(含大修)公路竣工决算的行为规范和参考依据。

第二章  竣工决算编审认定原则和程序

第七条 竣工决算应实事求是地反映工程实际建设费用，原则上应控制在批复(调整)概(预)算(以下简称“批复费用”)范围内。项目建设单位应做好建设项目竣工决算与批复费用的对比分析，重点做好主要工程规模和费用的对比分析,总结项目造价管理经验,积累造价数据。

第八条 交通运输主管部门要加强对公路建设项目竣工决算编制工作的指导。公路建设项目建设单位负责组织项目竣工决算的编制与管理工作，在项目建设实施过程中，应有专人负责竣工决算有关资料的收集、整理、分析、保管工作。项目交工后，及时组织工程技术、合同、财务、资产管理等有关部门人员共同编制竣工决算文件。设计、施工、监理等单位应积极配合项目建设单位做好竣工决算报告的编制工作。

项目建设单位在组织竣工决算文件的编制时，可采取自行编制、委托编制等方式开展编制工作。

第九条 竣工决算应提供完整、真实的文件及相关资料，原则上按实际发生计列各项费用，且所列费用合规、合法、合理。违规或超额支付的费用不得纳入竣工决算费用中。不得在未经批准情况下，将擅自调整建设内容、改变建设规模和建设标准、改变设计方案等造成项目成本增加的费用纳入竣工决算。

第十条 竣工决算应按照“先审查后批复”的原则。竣工决算审批程序如下：

(一)项目建设单位向相应交通运输主管部门提交竣工决算报告。

(二)交通运输主管部门所属的造价事业单位遵循依法、依规、客观、公正的原则组织对竣工决算报告进行审查认定，结合审计部门的审计报告(如有)，在完成内业资料审查、外业工程量抽查后的基础上形成竣工决算审查认定报告，上报交通运输主管部门。

(三)交通运输主管部门根据竣工决算审查认定报告批复建设项目竣工决算。

第三章竣工决算编制

第十一条 编制依据

(一)建设项目各阶段的批复文件，包含工程可行性研究报告(含调整规模报告)、初步设计(含调整初步设计)、技术设计(如有)、施工图设计、重大较大设计变更等相关批复文件；项目施工许可等。

(二)建设项目的招标文件、签约合同(含工程量清单)、施工图设计数量台帐、变更和计量等管理制度(或办法)、工程变更(含计日工、工程项目索赔)、工程计量支付报表(含最终累计计量台帐)、工程结算、造价管理台帐等文件、资料及相关的会议纪要等。

(三)有关部门发布的材料价格信息、人工主要材料价差调整文件等。

(四)建设项目的土地使用及拆迁补偿费、建设项目管理费、研究试验费、建设项目前期工作费、专项评估费等相关经济合同。

(五)建设项目的管理机构、人员编制和岗位设立及调整(如有)文件,年度费用预算及批准文件,资金的筹集、借贷、使用等相关文件,财务报表和收支凭证,过程财务核算、审计文件,竣工决算审计报告(如有)。

(六)建设项目的交工验收报告及备案文件，工程质量鉴定、检验等有关文件，各类专项评估(价)报告及验收报告，科研课题立项及验收报告等。

(七)建设项目的竣工图纸，尾工工程(如有)方案及工程数量、费用、预计完成时间，报废工程(如有)的数量、费用及报废原因等。

(八)其它有关的重要文件。

第十二条  编制要求

(一) 竣工决算的编制应遵循合法、全面、有据及实事求是的原则，确保决算费用真实、准确、完整、清晰地反映建设项目实际成本。

(二) 竣工决算的各项费用构成应做到数据来源有依据、可追溯，统计、汇总口径与批复费用应保持一致，工程、财务数据相互吻合。项目工程管理部门和财务管理部门应加强合作,落实分工,对彼此提供的基础资料应相互补充,相互印证,核对统一。可根据财务收支账目核查工程费用项目是否有遗漏或者有重计,确保编制决算文件需要的基础资料齐备。

(三)竣工决算原则上应控制在批复费用范围内，确因人工单价调整、材料价格上涨、征地拆迁政策变化、贷款利息调整、设计方案变更、建设规模改变等因素超批复费用的，应做好对比分析及说明原因。

（四）需列入竣工决算的尾工工程费用、基建收入及节余资金等费用项的编制,应符合工程、财务管理的相关规定。其中,对留有尾工工程的建设项目,尾工工程预留费用不得超过竣工决算总费用(不含尾工工程预留费用)的 5%。

(五)建筑安装工程费编制要求

1.工程数量计算准确，工程数量的签认、计量程序符合合同约定，手续完善。

2.合同及变更工程单价、合价或费用符合合同约定及相关规定，工程费用的计量、支付程序符合合同约定。

3.变更、索赔、补偿等费用应理由合理、依据充分、手续合规、费用合法等。

4、竣工决算数量应与竣工图纸数量一致。

(六)土地使用及拆迁补偿费根据签订的经济合同、协议、财务报表和支付凭证等资料编制，应统计各类型征地和拆迁面积。征地拆迁面积应与竣工图纸数量一致。

(七)工程建设其他费用根据签订的经济合同、协议、财务报表和支付凭证等资料编制，应注重各费用项数据闭合，并做好各费用项的归属分类，做到建筑安装工程费与工程建设其他费用不重不漏。

(八)建设期贷款利息根据贷款协议、贷款金额、贷款利率、计息时间段、财务报表和支付凭证等资料编制，应将资本金、建设期存款所产生的利息收入等财务性收入冲减利息支出。

第十三条  竣工决算报告组成

竣工决算报告由封面、扉页、目录、编制说明、财务决算表、甲组文件、乙组文件及基础资料组成。

第十四条  财务决算表、甲组文件与乙组文件编制

财务决算表格分为财竣表-1财务决算表、财竣表-2资金来源情况表、财竣表-3.1交付使用资产总表、财竣表-3.2基本建设项目交付使用资产明细表、财竣表-4基本建设项目尾工工程投资及预留费用表、财竣表-5基本建设项目待摊投资明细表、财竣表-6基本建设项目待核销基建支出明细表、财竣表-7基本建设项目转出投资明细表。

财务决算表格按照财务报表和表格说明如实填写，财务决算和工程决算总费用一致。应根据建设项目财务收支报表、相关凭证等资料,全面掌握项目财务收支情况,重点清理非合同类收支费用、代收代支费用、预收支费用、建设单位管理费等,并做好各项费用的归属分类,做到工程费用及财务费用不重不漏,对于投资产权不归属于本项目的,应做转出投资处理,不应纳入工程竣工决算。

工程决算表格分为甲组文件和乙组文件。甲组文件为构成项目工程决算各项费用的各类汇总表、统计表，乙组文件为构成建筑安装工程费的基础数据表。

(一) 乙组文件

乙组文件是编制甲组文件的基础，应在工程实施的过程中随时填写，使工程决算与工程管理紧密结合，保证基础资料的完整性，提高管理工作的规范性。

乙组文件编制应做到分类统计、全面细致、不重不漏，格式规范，造价数据准确、依据充分，应全面准确、直观地反映合同和变更的数量、单价和合价闭合关系。具体编制过程如下：

1.依据签约合同(含工程量清单)、计量0#台帐、工程量清单支付月报(含最终累计计量台帐)、工程结算表、变更令(含计日工、工程项目索赔)、人工主要材料价差调整文件等分类别填写合同段工程决算建筑安装工程费核算表(乙10-1表)、合同段工程合同登记表(乙11-1表)、合同段设计变更登记表(乙12-1表)、变更引起调整金额登记汇总表(乙13表)、合同段人工主要材料价差调整补偿费登记表(乙14-1表)、合同段工程项目索赔登记表(乙15-1表)、合同段计日工支出金额登记表(乙16-1表)、尾工工程登记表(乙17表)、报废工程登记表(乙18表)、合同段工程计量支付情况登记表(乙19-1表)。

2.依据乙11-1表、乙12-1表、乙14-1表、乙15-1表、乙16-1表、乙19-1表分别填写工程合同登记汇总表(乙11表)、设计变更登记汇总表(乙12表)、人工主要材料价差调整补偿费登记汇总表(乙14表)、工程项目索赔登记汇总表(乙15表)、计日工支出金额登记汇总表(乙16表)、 工程计量支付情况登记汇总表(乙19表)。

3.依据乙11表、乙12表、乙14表、乙15表、乙16表、乙17表、乙18表、乙19表填写工程决算建筑安装工程费核算汇总表(乙10表)，各合同段乙10-1表汇总数据与乙10表一致。

(二) 甲组文件

乙组文件编制完成并复核确认无误后汇总编制甲组文件。具体编制过程如下：

1.依据乙10表填写工程决算建筑安装工程费汇总表(甲07表)。

2.依据乙11表、计量0#台帐填写合同费用分析表(甲05表)。

3.依据签订的土地使用及拆迁补偿费合同、财务实际结算金额填写土地使用及拆迁补偿合同登记表(甲08-1表)和土地使用及拆迁补偿费汇总表(甲08表)。

4.依据签订的经济合同、财务实际结算金额填写建设单位(业主)管理费统计表(甲09-1表)、工程建设其他费用合同登记表(甲09-2表)。

5.依据签订的贷款合同、贷款金额、实际支付贷款利息金额填写建设期贷款利息统计分析表(甲09-3表)。

6.依据工程决算表甲09-1表、甲09-2表和甲09-3表填写工程建设其他费和建设期贷款利息汇总表(甲09表)。

7.依据甲07表、甲08表、甲09表、累计计量台帐汇总表填写项目总决算(分析)表甲06表。

8.依据上级主管部门批复的费用填写(调整)概(预)算分析表(甲04表)。

9.依据工程决算表甲04表、甲05表、甲06表填写投资控制情况比较表(甲02表)和工程数量情况比较表(甲03表)。

10.依据工程决算表甲02表、甲03表填写工程概况表(财竣表-1)。

11.依据工程决算表甲02表填写工程决算(明细)表(甲01表)。

(三) 甲组文件与乙组文件编制流程图